◇SH1493◇実学・企業法務（第93回）　齋藤憲道（2017/11/13）

実学・企業法務（第93回）

第3章　会社全体で一元的に構築する経営管理の仕組み

同志社大学法学部

企業法務教育スーパーバイザー

齋　藤　憲　道

 

3. リスク・マネジメント

(2) リスク管理のための枠組みの設計[1]

1. （再掲）各項目の末尾の印は、次の事項に関係が強いと筆者が考えて記したものである。
   コーポレート・ガバナンス○　内部統制システム□　リスク・マネジメント◇　コンプライアンス☆

⑴ 枠組みの設計は、次の1～7の事項を概ねこの順で行う。

1. １ 組織及び組織の状況の理解　（下記⑵に詳細を記す。）
2. ２ リスクマネジメント方針の確定　　○□◇☆
   〔通常取り扱われる事項〕
   組織の合理性、組織の目的・方針、管理運用、利益相反への対処、運用に必要な資源の配分、成果の測定・報告、レビュー・改善
   （筆者注）これらは、「内部統制」の仕組みを構築する際の検討項目である。
3. ３ アカウンタビリティ　　○□
   (注) 責任ある行動を行ってステークホルダーに対する責任を負うことを意味する。実践・維持管理等を行うための権限・力量等の裏付けが必要である。単なる説明責任ではない。
4. ４ 組織のプロセスに組み込んで統合　　□
5. ５ マネジメントに必要な資源を配分　　□　
6. ６「内部」のコミュニケーション及び報告の仕組みの確定　　□
7. ７「外部」のコミュニケーション及び報告の仕組みの確定　　□

⑵ 枠組みの設計・実践は、組織の「外部状況」と「内部状況」を評価・理解して行う。

　枠組みの設計に重大な影響を及ぼす、組織の「外部状況」と「内部状況」に含まれる事項として、次の例を挙げている。

　〇 外部状況　　□◇☆    

1. １ 国際、国内、地方、近隣地域を問わず、社会・文化、政治、法律、規制、金融、技術、経済、自然、競争の環境
2. ２ 組織の目的に影響を与える主要な原動力、傾向
3. ３ 外部ステークホルダーとの関係、外部ステークホルダーの認知・価値観

　〇 内部状況　　　〇□◇☆

1. １ 統治、組織体制、役割、アカウンタビリティ
2. ２ 方針、目的、これらを達成するために策定された戦略
3. ３ 資源・知識として理解されている能力（例：資本、時間、人員、プロセス、システム、技術）
4. ４ 情報システム、情報の流れ、意思決定プロセス（公式、非公式の双方を含む。）
5. ５ 内部ステークホルダーとの関係、内部ステークホルダーの認知・価値観
   (注) 社長、取締役会、部門責任者、他部門、出向者、グループ会社（合弁会社を含む）、労働組合等。なお、株主を含むこともある。
6. ６ 組織の文化
7. ７ 組織が採択した規格、指針、モデル
8. ８ 契約関係の形態、範囲

1. 〔筆者コメント〕　
2. ・「外部状況」の中に、法律・規制が例示されているが、これらは、「内部統制システム」「コンプライアンス」の重要な要素である。
3. ・「内部状況」の中に、統治、組織体制、役割、アカウンタビリティが例示されているが、これらは、「コーポレート・ガバナンス」「内部統制システム」の重要な要素である。
4. ・ 内部統制基準[2]で示された「内部統制の6つの基本的要素」の中で他の5要素の基盤になる「統制環境」の具体的内容の多くが、上記の「外部状況」及び「内部状況」と重なる。

 

(3) リスク・マネジメントの実務

⑴ リスク対応の選択肢

1. １ リスクを回避する
   欠陥商品の生産・販売を停止・リコール等する、計画以上に売れた商品の販売を一時停止
2. ２ リスクをとる又は増加させる　新規事業を立ち上げる
3. ３ リスク源を除去する　赤字事業から撤退する、欠陥製品の基本設計を変えて欠陥を取り除く
4. ４ 起こりやすさを変える　丈夫な堤防を築いて水害を防ぐ、情報セキュリティ管理を徹底する
5. ５ 結果を変える　バックアップ・データを別の地域で保管する　
6. ６ 1以上の他者とリスクを共有する　関係者間でリスク分担の契約をする、保険を掛ける
7. ７ リスクを保有する
   新たに対策せず監視を続ける、旅行時に安価な携行品を盗まれたときは諦める

⑵ 経営者に求められるリスク・マネジメント能力（筆者の経験より）

　会社の経営者には、組織の全活動について最終責任を有し、取締役会が決めた基本方針に基づいて内部統制を行う役割・責任がある。

　全社的リスク・マネジメントを実践する経営者には、次の能力が求められる。

1. 　「社会に受け入れられる基準」で判断する力
2. 　 組織に関する、設計力、実態把握力
3. 　 事業のリスク（チャンスを含む）を評価し、取捨選択する力
4. 　 リスクマネジメント方針を確定し、資源配分して、実現する力
5. 　 社内・社外の関係者に対するアカウンタビリティ